根据《大竹县财政局开展项目、政策及部门整体绩效评价工作的通知》（竹财绩〔2021〕5号）及《大竹县财政局绩效评价及中期监控实施方案》（竹财绩〔2021〕7号）的要求，我局派出评价组自2021年9月15日起对白茶产业发展项目进行绩效评价,在听取项目实施单位介绍、查看项目资料、走访项目现场及受益群众的基础上，形成综合结论，现将评价情况总结如下：
一、项目基本情况
（一）项目概况
1. 立项背景及目的
根据大竹的自然环境及产业特点，从2011年开始引进业主，通过多种方式鼓励白茶种植，白茶产业得到一定程度的发展，取得一些成绩，为推动白茶产业高质量发展，积极发挥政策资金的引导作用，促进我县经济结构调整和经济增长。
2.项目资金来源及拨付情况
年度 | 项目名称 | 资金来源文件 | 资金下达文件 | 资金 | 累计下达 | 累计拨付 | 余额 |
2017年 | 基础设施项目（合计1115万元）-白茶 | 竹农林请[2017]112、【2018】109号 |
| 1115 |
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2017年茶叶基地建设项目 | 竹农林请[2017]111号 |
| 145 | 116.63 | 116.63 |
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2018年 | 基础设施部分（总计1550万元）-白茶 | 竹农林请【2018】157号、竹脱贫办发【2019】47号 | 竹财农〔2020〕109号、竹财农【2020】137号 | 1550 | 1550 | 1273.21 | 276.79 |
产业发展项目(总计950万)— | 竹农林请[2018]155号 |
| 250 | 192.23 | 192.23 |
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2019年 | 基础设施部分-885万元 | 竹农请【2019】69号 | 竹财农【2020】69号 | 260 | 260 | 197.84 | 62.16 |
白茶产业 | 竹农请【2019】69号 | 竹财农【2020】69号 | 400 | 400 | 346.05 | 53.94 | |
2020年 | 县级财政涉农资金-白茶 | 竹农请【2020】84号 | 竹财农【2021】35号 |
| 500 | 5.95 | 494.05 |
3.实施情况
由于资金整合使用，实施主体频繁变更，资料收集比较困难，因此后续评价的详细资料及评价结果仅对应2018-2019年
年份 | 项目建设内容及规模 | 实际执行情况 | ||
投资概算 | 建设内容 | 执行结果 | 存在的问题 | |
2018年（9月19日确定方案） | 工作经费15万元 | 宣传发动、技术指导、专家考察、业务培训 |
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产业发展 160万元（推广测土配方施肥技术投入100万元，绿色防控60万元） | 增施有机肥技术5000亩（团坝镇、清水镇、高穴镇、杨家镇、白坝乡各1000亩），亩0.14吨，共需700吨 | 测土配方肥和绿色防控实施1284937.5元 | 验收时间为12月9日，发放时间为12月5日-6日， | |
发展规划、技术指导、技术培训 |
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品牌建设 75万元：宣传投入40万（LED显示屏30万元，制作宣传片10万元）；召开产业发展研讨会。外地学习15万 | 参加茶博会及各种茶叶专业名优茶评比 | 成都茶博会259496元；LED显示屏费29.73万元；拍摄宣传片95700元；预拨地理标志申报费3万元；赴浙江考察费59438元 |
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在大竹周边交通要道、城市地段设置“大竹白茶”广告 |
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2019年白茶现代农业园建设 390万元 | 团坝镇白坝村建设主题公园200万元（设计费9.5万）2020年3-12月，堡坎750米、园路1170米、茅草亭2处、平整土地33.94亩 | 控制价179.98万元。 设计费43000元 | 实际修建茅草亭1处，未进行结算审计。 | |
茶叶质量可追溯体系50万元
| 12月26日通过询价确定供应商四川青联众创电子商务有限公司签订合同价465500元，约定90天之内交货，实际验收日为2020年5月22日。 | 交货期延长 | ||
太阳能杀虫灯、粘虫色板等设备60万元
| 3月6日论证，3月30日签订合同杀虫灯140个，可降解诱虫板183200张576840元，签订后15天交货并调试完成验收时间为4月16日。 | 未看到发放表 | ||
建设单轨运输线10条60万元
| 变更为绿色防控建设。太阳能杀虫灯140个，可降解诱虫板183200张合计575440元，合同签订后15天交货并调试完成，5月6日签订合同，5月15日验收合格，对货物进行查验，符合要求，调试？ |
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主流媒体宣传9.5万元 |
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茶叶栽培、采摘、加工技术培训800人次11万元 地点：全县各茶区 | 技术培训82500元，培训533人，培训地点集中在高穴镇清滩村 |
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（二）绩效目标
1.总目标：通过财政扶持促进白茶产业发展，形成完整、增值产业链，促进我县经济发展，带动农户增收，提升环境质量。
2.阶段性目标：（1）前期准备：科学编制白茶产业发展实施方案，向农村工作领导小组提交申请，并通过评估，完成立项。目标方案设计合理、科学。（2）实施阶段：按照总体方案的要求，制定每个子项目的具体实施方案，并按照规定程序进行实施。目标就是实施程序合规性。（3）竣工验收及收尾阶段：落实完成各分项工作，做到验收100%合格、完成。
（三）绩效评价的局限性
一是农业产业项目周期性、季节性强，产业实际的效益难以准确判断，仅能依靠验收记录和访谈进行估计，存在不确定性。二是部分指标专业性比较强，如土壤肥力改善、白茶质量提升等指标值没有专业测量精确度不够，一定程度上影响评价结果。三是项目立项时未设置绩效目标，对绩效评价的设计和方向存在制约作用。
二、评价结论和绩效分析
（一）评价结论
1. 评价结果
本项目评价综合得分74.4分，等级为“中等”；决策类满分12分，得7分，得分率为58.33%；项目实施类满分24分，得12.4分，得分率51.67%；完成类满分24分，得21.5分，得分率为89.58%；效果类满分40分，得33.5分，得分率83.75%。项目总体按照计划实施，基本完成，但在前期设计规划、业务管理、资源分配管理、引导发展等方面有待改进。
2.主要绩效：打造大竹白茶品牌，带队茶园周边群众就业，增加农户收入。
（二）具体绩效分析
1.项目决策环节
1.1项目立项5分。白茶产业发展符合县委、县政府重大决策部署和宏观政策规划，但细化到产业具体支持方向及途径，缺乏严格、科学的论证和前沿性的指引作用，规划不尽合理。
1.2绩效目标2分。由于权属划分不清晰，未编制项目绩效目标。只有整体绩效目标中有部分相关指标，还存在部分指标不合理。
2.项目实施环节
2.1管理制度建立1.2分。该项目沿用单位制定的财务制度，内控制度及项目管理制度，没有针对该项目细化管理制度。
2.2资金使用的合规性6分。存在冒领培训补贴资金、资金拨付进度不合规等问题。
2.3业务管理制度1.2分
2.4业务管理制度执行4分。业务管理及执行中发现的问题：一是主题公园建设项目总造价179.98万元，工程决算以实际验收为准，方案确定支付方式及比例为验收合格拨40%，审计审定合格后第二年拨结算金额的30%，第三年拨30%；2020年12月4日农业局将179.98万元转到团坝财政所。二是茶叶主题公园的实施单位团坝镇政府和茶叶中心，实际实施主体为白坝村委。三是物质分配不规范。部分物资发放资料不齐全；物质分配没有明确的分配方案。
3.项目完成21.5分
预算执行率4分：已按照预算完成支付。
产出成本3.5分：由于部分项目未实施，无法取得实施总成本，成本节约率只能取实际完成项目与计划的差异额。计划成本为381万元，实际成本3543080元。成本节约率=266920/3810000*100%=7%
产出数量5分：基本按照方案实施，达到计划产出。
产出质量5分：基本达标。
产出时效4分：质量可追溯体系采购项目合同签订时间为12月26日，约定交付时间为90日内，实际交付时间为5月22日。
4.项目的符合性7分
项目产出与县委、县政府重大产业政策、规划布局、资金投向等基本匹配。对相关行业企业成长性有一定的促进作用，带动一些农户、专业合作社种植白茶，实现持续盈利，并开展产品的品牌打造及推广。但在支持对象的创新、创造能力方面不是很显著。
5.项目效果25.6分
经济效益10分：全县白茶基地有6万多亩，成立茶叶种植专合社25个（其中，省级示范农民合作社1个，市级示范农民合作社1个）、茶叶公司13个（其中省级农业产业化经营重点龙头企业2个），加工厂房1.5万平方米、生产线13条。平均每亩产值在1.5万元左右，年产茶叶35万公斤，总产值超8亿元。
社会效益7分：平时管理需要4万多人，采摘的时候需要30万人次务工，带动群众就业增收；但从近两年种茶面积看，总面积67777亩，农户自种700亩，仅占1.03%，社会效益有待挖掘。购置设备得到有效运用，运行良好。
生态效益5分：茶叶种植利于保护生态环境，改善农业生态环境。
满意度3.6分：周边群众对园区满意度为90%。
三、主要经验及做法、存在的问题和建议
（一）主要经验及做法
科学制定中长期发展规划。制定了《中共大竹县委、大竹县人民政府关于加快白茶产业高质量发展的意见》，确定了3年的发展目标及各项配套要求、支持的主要方向等做出规划，为白茶项目发展奠定了良好基础。
宣传推广成效显著。2020年，大竹白茶荣获国家农产品地理标志认定，连续4届荣获全国“中茶杯”特等奖、连续2届荣获茶王奖，连续六年举办“喊山开茶”文化节，被中央电视台等新闻媒体广泛宣传报道，知名度得到一定程度的提升。
（二）存在的问题
1.规划不合理。竹农请2019年69号文件确定实施单轨运输线10条，每条补助6万，在实际实施过程中合作社考虑成本效益原则不愿意实施，变更为购买绿色防控物质，以此说明前期方案规划时没有经过充分论证。
2.虚列培训支出。培训方案中列明培训数量，未确定具体培训人员，经抽查11月9日栽培培训花名册，其中有18个人重复报销，还存在一个人报三次。
3.物质发放不合规。物资发放没有明确的分配标准及支持侧重点，进而影响整体绩效目标的优化。例如2018年产业项目中购买的可降解粘虫板187500张，杀虫灯100张均发给竹海玉叶生态农业开发有限公司。竹海玉叶分配给新云白茶专业合作社20盏，2020年4月1日发乌木镇杀虫灯、黄板物质各40件。发放时间为12月5日-6日早于验收时间12月9日。
4.项目管理相对薄弱。一是没有制定相应的项目管理办法；二是项目实施过程中监管不足。
（三）改进建议
一是优化政策，促进产业发展。针对目前白茶产业发展的实际及高质量需求，针对性的制定实施方案，例如针对带动群众发展动力不足可以制定适宜的奖补政策，针对产业发展质量不高可以通过政策引导企业加大研发投入。
二是强化目标引领，注重过程管理。目标的前置有利于科学协同个子项目，避免重复、无效的支出；在实施过程中加强监管，确保达到预期的产出及效果。
（四）改进措施
一是细化前期准备，保障有序开展。项目单位应严格把关前期准备工作，明确项目实施的前提条件，保障准备工作的周密性，合理预测各种可能影响项目顺利推进的主、客观因素，制定有效的、具体细化的实施计划且配套应急保障机制，在计划确定后应严格执行与监督，强化计划约束刚性。如发生突发情况，即刻采取应急手段，尽量在不偏离原计划的情况下，继续推进项目实施，以保障财政资金使用效益和项目绩效。
二是完善项目绩效目标，加强项目绩效跟踪管理。根据设计方案、施工计划安排（分阶段明确各阶段时间节点、要求和成果，据此编制细化量化、可跟踪的、科学合理的绩效目标与指标，为加强项目全过程预算绩效管理工作提供充分依据，为项目及时有效完成提供充足保障。
三是完善项目管理，针对实施特定项目的地域、资源条件的局限性，科学制定项目管理办法，确保各环节、各项工作有规可依。
大竹县财政局
2021年12月10日
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