一、项目基本情况

（一）概况

1. 立项背景及目的

苎麻在大竹发展历史悠久，有深厚的种植基础，加之国际市场对苎麻原料的需求快速增加，苎麻成为低成本、高收益的产业，对优化我县产业结构，提高收入水平，有很大的促进作用。

苎麻现代园区建设的目的是在合理规划苎麻产业布局基础上，引导农民及各种经济组织加入苎麻的种植及发展，形成规模优化和集聚效应，引领苎麻技术及产业发展。

2.预算资金来源及使用情况

由于资金整合使用，实施主体频繁变更，资料收集比较困难，因此后续评价的详细资料及评价结果仅对2018-2019年。

3.实施情况

​

（二）绩效目标

1.总目标：完成市级产业园区创建；大力发展苎麻产业，带动区域经济发展。

2.阶段性目标：（1）前期准备：科学编制苎麻现代农业园区建设方案，向农村工作领导小组提交申请，并通过评估，完成立项。确保产业园区如期动工。目标是方案设计合理、科学。（2）实施阶段：按照总体方案的要求，制定每个子项目的具体实施方案，并按照规定程序进行实施。目标就是实施程序合规性。（3）竣工验收及收尾阶段：落实完成各分项工作，做到验收100%合格、完成。具体目标在底稿中列示。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

1.通过收集项目管理信息和运行信息，对预算执行过程中政府采购制度、合同签订以及合同履约、基建工程等各项管理制度/措施的建设、执行情况以及项目涉及的展示园、分项工程施工完成情况进行总结归纳，及时、系统地反映项目绩效，提高财政资金的使用效益。

2.全面反映该项目实际完成情况和取得的实际成效，注重绩效管理链中的管理及事后环节，及时发现问题并及时进行整改，促进苎麻产业的绩效目标实现，

（二）绩效评价原则、评价方法等

 绩效评价的设计、实施以及最终评价需满足以下原则：

（1）科学规范原则：绩效评价应当注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序、采用定量与定性分析相结合的方法。本项目通过定性指标与定量指标相结合，全面考察项目的实施是否有效提高财政资金使用效益。

（2）公开公正原则：绩效评估应当客观、公正、标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

（3）绩效相关原则：绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。本评价报告严格按照绩效评价的标准、原则、方法披露项目预算执行情况与项目实施计划完成情况

评价方法：

本次绩效评价主要运用的评价方法为因素分析法、比较法、公众评判法，具体运用情况如下：因素分析法：主要应用于指标设计、数据分析环节。从项目概况入手，在分析政策文件材料的基础上，综合考虑项目设立的背景、目的、项目内容、项目预算和资金使用、管理机制等因素，设计相关指标，以全面考察该项目决策、投入管理、项目实施管理、财务管理和产出效果。比较法：主要应用于数据分析环节。项目计划、合同与实际项目开展情况相比较，分析项目实际实施情况。此外，对预算单位制定的绩效目标与实际开展情况进行对比分析，力求客观、科学地反映项目支出和产出绩效之间紧密的对应关系。公众评判法：主要应用于问卷调查、走访访谈的工作环节，了解重点项目内容具体实施绩效情况。

（三）数据采集方法及过程

    通过查看项目立项、实施方案，资金预算、拨付资料，相关项目实施具体佐证资料，搜索行业标准及产业发展指标标准，与实际情况进行对比。

（四）绩效评价实施过程

2021年6月，评价组与苎麻中心负责人及财务进行对接，沟通评价项目内容、了解项目背景、项目的组织管理等，正式启动各项具体绩效评价工作，其具体情况如下：

1.项目对接前准备：成立绩效评价小组与前期资料收集、联系对接时间等了解项目概况进行资料搜集，查阅相关资料并制定资料清单。搜集的资料主要有：预算明细、项目实施方案文本、项目实施记录、政府采购相关资料等

2.项目对接：负责人进行联系沟通，交接项目资料，进一步了解项目详细情况，例如：项目管理流程、计划与实际完成情况等。

3.方案撰写：制定工作计划；资料分析、梳理指标等

实地调查：资金合规性检查：对会计凭证、财务账册等相关项目资料进行抽查、复印；台账查看：对项目实施记录等相关项目资料进行抽查、复印；走访、访谈：根据拟定的访谈大纲进行上门走访及访谈。

4.报告撰写将前期搜集的材料进行分类、分析，了解项目实施的背景、目的及工作开展情况，根据方案确定的评价指标、评价规则对各指标逐项进行评判，并重点关注预算资金的实际使用情况、财务制度与项目管理制度的落实情况及项目产出计划完成情况和实现效果等内容，做好底稿记录。对评判结果较好的指标进行经验总结，对评判结果偏低的指标进行原因分析并提出解决建议。

（五）绩效评价的局限性

一是农业产业项目周期性、季节性强，产业实际的效益难以直观判断，仅能依靠验收记录和访谈进行确定，存在不确定性。二是部分指标专业性比较强，如土壤肥力改善、苎麻质量提升等指标值没有专业测量精确度不够，一定程度上影响评价结果。三是项目立项时未设置绩效目标，对绩效评价的设计和方向存在制约作用。   

三、评价结论和绩效分析

（一）评价结论

1. 评价结果

本项目评价综合得分69.9分，等级为“中等”；决策类满分12分，得6.2分，得分率为51.67%；项目实施类满分24分，得15分，得分率62.5%；完成类满分24分，得16.5分，得分率为68.75%；效果类得40分，得分32.2分，得分率80.5%。项目总体完成情况良好，基本实现立项目标，但在前期设计、项目管理管理等方面有待改进。

2.主要绩效：完成苎麻现代园区市级标准，通过培育新品种、建立高产示范区，扩大苎麻种植面积，提高产量，稳定苎麻市场，带动增收。           

（二）具体绩效分析

1.项目决策环节

1.1规划合理2分。子项目大多符合决策及项目发展实际，但也存在项目的具体实施方案与批复的总体方案存在不一致的情况。例如：基础设施建设地点在设计合同完成后进行变更；扩大制种基地面积15亩，实际执行是在去年建设6亩的基础上新增面积5亩；建设农产品监管体系，对样品进行专业抽检的具体实施内容为购置电脑，并没有建立监管系统的必要性；市场拓展及品牌建设具体实施内容为制作广告牌，未体现方案中的组织相关部门及原麻经销商考察国内麻纺市场，对接重要客商，引进外地企业及外地资金。高产示范片建设方案为500亩，具体方案为核心面积150亩，辐射面积1000亩。

1.2项目立项程序严密3.2分。该项目经过论证得2分。2019年第6期党组会会议审议（竹农党组定字2019年31号），原则上同意《大竹县2019年苎麻现代园区建设实施方案》，并报县委县政府审批后，由苎麻中心组织实施。提出苎麻应于2019年完成市级园区创建，2020年完成省级园区创建。

1.3绩效目标得1分。由于权属划分不清晰，农业农村局及苎麻中心均未编制项目绩效目标。只有苎麻中心的整体绩效目标中有部分该产业的细化指标。还存在部分指标不合理，例如：收获种子数量，从2019年的方案连续5年制种基地建设，协议约定最少收获种子440斤，整体指标体系里面收获170公斤。

2.项目实施环节

2.1管理制度建立1.2分。该项目沿用单位制定的财务制度，内控制度及项目管理制度，没有针对该项目细化管理制度。

2.2预算执行率3.2分。预算资金400万，实际到位资金373.97万元，实际支付373.97万元，

2.3业务管理制度执行得3分。具体扣分原因：制种基地建设，4月3日竞争性谈判，4月20日发出中标通知书，4月9日签订协议。2.土地租金的合理性。土地租金1000元/亩，高于一般的300元/亩；3监控平台没有实际需求，资产闲置；4种子发放不合规，发放到邻水、县土肥站、市土肥站等不符合发放要求的对象。

3.项目完成

3.1预算执行率4分，已按照预算完成支付。

3.2产出成本3分：成本节约率=（400-185.0-188.67）/400*%100=6.5%

3.3产出数量2.5分：提炼6个数量指标，完成度为50%。

3.4产出质量4分：监管系统未建立，购置的电脑等设备闲置。

3.5产出时效3分：实施方案计划的时间为；准备阶段2.20-3.10前，小种根育苗3月15日，苗床管理3.15-4.30，移栽5月上旬；竞争性谈判邀请书发出日期是3.31日，4月20日发出中标通知书。前期的育苗管理阶段延迟。

展品展示园建设约定时间为7-8月建园选种、9-10月移栽和田间管理，11月验收；实际土地租赁日期是从10月1日开始，12月8日验收。

4.项目的符合性

   项目产出与县委、县政府重大产业政策、规划布局、资金投向等基本匹配。对相关行业企业成长性有一定的促进作用，带动一些家庭农场、专业合作社进行规模化作业，并实现持续盈利，并创新性开展苎麻衍生产品的开发及推广。

5.项目效果24.2分

经济效益：平均亩产150kg（新栽麻和成龄麻平均产量），总产21750吨，原麻按年平均单价20元/kg计算，苎麻总产值43500万元，全县农民苎麻人平年收入500元，2020年农民种植苎麻比去年人均净增85元。经济效益缺乏基准对比数据，根据调研及市场情况的10分。

社会效益：从业带动能力，缺乏统计数据支撑；道路通行能力100%，购置的设备运行情况一般，追溯系统未建立设备闲置，打麻机运行良好。得6分。

生态效益：丘陵地带广泛种植苎麻能有效防治水土流失。苎麻能有效吸附消化土壤中的重金属污染，对土壤修复大有好处，但综合地力改善情况因缺乏土壤情况基准对比数据，难以得到精确地评价。得5分。

满意度：周边群众对园区满意度为80%。得3.2分。

四、存在的问题和建议。

（一）存在的问题

1.绩效目标不清晰，造成绩效监督难度大。一是没有编制明确的编制绩效目标，导致整体只关注项目实施过程，对项目项目绩效目标编报质量不高，缺乏针对性，影响绩效跟踪管理工作的有序开展，项目单位未依据特殊属性分阶段编制绩效目标，亦未相应细化年度产出、效益目标等，阶段性目标不清晰，无法为绩效跟踪管理工作的有效开展提供依据和支撑。

2.项目前期准备不足，导致部分项目延期。由于前期准备不足，在应该育苗阶段之后才发竞争性谈判邀请函，做过最佳育苗时间，对后期种子产量及品质等都会有影响。

3.项目间未优化资源配置。肥料发放与高产示范区建设、种子基地建设间存在共用资源，这两项细的方案都有肥料预算且占比相对较高。部分项目分配了相应的物质，但是预算方案中并没有扣除。

4.物质发放不合规。物资发放没有明确的分配标准及侧重点，进而影响整体绩效目标的优化。肥料采购及发放项目本应重点发展苎麻产业中的核心项目，而不是撒胡椒面，发放到其他产业及其他县。

5.项目管理相对薄弱。一是没有制定相应的项目管理办法；二是竞争性谈判程序实施不规范，存在为完善程序而为的行为，由于农业项目的先天基础条件要求高，产业园规划范围既定，在该范围内符合项目实施土地量条件的供应商很少，强制实施竞争性谈判程序可能并达不到理想的效果。三是项目预算不合理，对各个子项目的控制价缺乏明细预算支撑或标准偏高。产业项目没有工程类固定的基数标准，产业项目的预算明细成本核算就需要项目单位根据实际合理确定，并尽量压缩成本，而不是只要限定在方案金额内，凑齐就好。例如土地租金在乡镇只需要500元-650元，但是实际预算1000元，显著高于市场价格。

6.资金支付不合规。五年期实施的项目，应该分阶段根据实施情况拨付，不应一次性支付。苎麻展示园约定是实施5年395000元，你单位第一年验收完一次性支付完毕，后期实施与否对该公司无约束力。

（二）建议和改进措施

政策建议：

苎麻是大竹优势产业，应立足长远制定中长期发展规划，避免盲目及短视行为。对项目的设计应有长远发展规划，而不是每年重复往年的模式，没有年度目标、长远目标，作为传统产业仍存在摸着石头过河、走一步算一步的打算。

项目主管及实施单位应制定项目管理办法及相关的资金管理办法，对子项目要求建立预算明细，并对项目内常用的经费类别根据当地实际建立相应标准；在资金管理方面，建立项目台账，加强对项目实施进度、效果的监控；农业项目基础条件实施的局限性，完全按照竞争性谈判等程序进行要求，会滋生为完善程序而为的违规行为。

改进措施

一是细化前期准备，保障有序开展项目单位应严格把关前期准备工作，明确项目实施的前提条件，保障准备工作的周密性，合理预测各种可能影响项目顺利推进的主、客观因素，制定有效的、具体细化的实施计划且配套应急保障机制，在计划确定后应严格执行与监督，强化计划约束刚性。如发生突发情况，即刻采取应急手段，尽量在不偏离原计划的情况下，继续推进项目实施，以保障财政资金使用效益和项目绩效。

二是完善项目绩效目标，加强项目绩效跟踪管理。根据设计方案、施工计划安排（分阶段明确各阶段时间节点、要求和成果，据此编制细化量化、可跟踪的、科学合理的绩效目标与指标，为加强项目全过程预算绩效管理工作提供充分依据，为项目及时有效完成提供充足保障。

三是完善项目管理，针对实施特定项目的地域、资源条件的局限性，制定适应性的管理办法，做到各环节有章可循。

四是严格按照会计法、采购法等相关法律法规的要求，规范项目实施行为及程序，制止违规行为的发生。

                                      大竹县财政局

2021年11月12日